Термин
Амортизация: как считать
Амортизация — способ постепенно списывать стоимость основных средств и нематериальных активов на расходы за весь срок их использования, а не за один месяц покупки. Она показывает износ имущества и уменьшает налогооблагаемую прибыль, при этом деньги не уходят: платёж был в момент покупки. Чаще всего применяют линейный способ: стоимость делят равными частями на срок полезного использования в месяцах. Есть и нелинейный (ускоренный) способ, при котором в первые годы списывают больше.
| Линейный способ | первоначальная стоимость ÷ срок в месяцах = амортизация за месяц |
|---|---|
| Норма амортизации | 1 ÷ срок в месяцах × 100 % |
| Остаточная стоимость | первоначальная стоимость минус накопленная амортизация |
| Старт начисления | с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию |
| Не денежный расход | амортизация уменьшает прибыль, но не деньги на счёте |
Линейный способ на примере
Станок стоит 600 000 ₽, срок полезного использования 5 лет, то есть 60 месяцев. Норма амортизации: 1 ÷ 60 × 100 % = 1,67 % в месяц. Амортизация за месяц: 600 000 ÷ 60 = 10 000 ₽. За год набегает 120 000 ₽, через два года остаточная стоимость станка равна 600 000 − 240 000 = 360 000 ₽, а через пять лет станок списан до нуля.
Линейный и нелинейный способ
При линейном способе расход одинаков каждый месяц, что удобно для планирования. При нелинейном в первые периоды списывается больше: так быстрее возвращается стоимость оборудования, которое быстро стареет. Выбор способа закрепляют в учётной политике, и менять его произвольно нельзя.
Как амортизация влияет на отчёты
Амортизация попадает в отчёт о прибылях и убытках как расход и уменьшает прибыль, но в отчёт о движении денег не попадает: денег не уходит. Поэтому прибыль и деньги по итогам периода различаются. В показателе EBITDA амортизация, наоборот, исключается: он показывает результат до неё.
Типичные ошибки
- Амортизацию начислили в месяц ввода вместо следующего месяца.
- Неверный срок использования: расход искажён.
- Продолжают начислять после списания объекта.
- Не учтена модернизация: стоимость выросла, а норма осталась прежней.
Что важно помнить
- Способы и сроки амортизации в бухгалтерском и налоговом учёте могут различаться: уточняйте у бухгалтера.
- Здесь упрощённый расчёт линейным способом, а не полный порядок учёта.
- Не является бухгалтерской консультацией.
Частые вопросы
- Что такое амортизация простыми словами?
- Это способ учесть износ имущества: его стоимость списывают на расходы не сразу, а равными частями за срок службы. Деньги при этом не уходят, расход бухгалтерский.
- Как рассчитать амортизацию линейным способом?
- Первоначальную стоимость разделить на срок полезного использования в месяцах. Для станка за 600 000 ₽ на 5 лет это 600 000 ÷ 60 = 10 000 ₽ в месяц.
- Что такое норма амортизации?
- Доля стоимости, которая списывается за период. При линейном способе это 1 ÷ срок в месяцах × 100 %, для 60 месяцев около 1,67 % в месяц.
- Как амортизация влияет на прибыль и налоги?
- Она включается в расходы и уменьшает налогооблагаемую прибыль, но деньги со счёта не списывает. Поэтому прибыль по отчёту и остаток денег отличаются.
- Когда начинают и прекращают начислять амортизацию?
- Начисляют с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, прекращают с месяца, следующего за полным списанием стоимости или выбытием объекта.
Покажем Akeda
на вашем рабочем сценарии.
Расскажите, что хотите связать или автоматизировать. Покажем, как этот процесс может работать в Akeda, какие данные потребуются и с чего стоит начать.
- 01Разберём вашу задачу
- 02Покажем связанные процессы
- 03Определим следующий шаг
Заявка принята
Спасибо! Мы получили ваш номер и свяжемся в ближайший рабочий день.
Что дальше: короткий разговор о вашем процессе — что связываем, какие данные нужны и с чего начать. Ничего продавать не будем.